401(k) 1만9,000달러… IRA는 6,000달러로

직장은퇴플랜 가입자

연소득 6만4천달러까지

IRA 세금 전액 공제

7만4천달러 넘으면‘0’

소셜 시큐리티 연금이 내년 2.8% 인상된다. 연금 인상은 물가 상승률에 따른 결과다. 내년에 연금만 오르는 것은 아니다. 메디케어 평균 보험료도 135.50달러로 올해보다 1달러50센트 아울러 인상된다. 또 근로자들이 은퇴를 대비해 모아두는 은퇴 저축 구좌의 적립금 또한 2019년 오른다. 다음은 내년 은퇴 저축 구좌 적립금 한계액 인상을 정리한 것이다. 

■직장 은퇴 저축 플랜(401(k) 등)

연방 국세청은 지난주 은퇴 저축 플랜에 근로자가 1년간 적립할 수 있는 한계 액을 소폭 인상한다고 발표했다. 

직장 제공 은퇴 저축 플랜 401(k)와 교사 등이 가입하는 403(b),  그리고 대부분의 457 플랜과 연방 정부의 ‘스리프트 세이빙스 플랜’(Thrift Savings Plan)의 2019년 적립금 최대액은 1만9,000달러로 상향된다. 2018년 1만8,500달러보다 500달러 인상된 금액이다. 정부는 지난해에도 500달러로 올렸다. 

정부는 그러나 50세 이상의 직장인이 추가로 적립할 수 있는 ‘캐치업’(catch-up) 적립금은 지난해와 같이 6,000달러로 묶었다. 따라서 직장 은퇴 플랜에 가입한 50세 이상의 근로자들의 연간 적립금은 2만5,000달러다(1만9,000달러+6,000달러). 

이들 플랜은 고용주가 일정 금액을 추가로 적립해 준다. 이를 매칭 펀드라고 한다.  

따라서 직장 제공 은퇴 플랜 근로자의 어카운트에 적립될 수 있는 2019년 최대금액은 2019년 5만6,000달러까지 가능해 졌다. 여기에는 이익분배 적립도 포함된다. 

한편 직장 은퇴 플랜의 적립금 한계는 조금씩 오르고 있지만 연간 최대 금액까지 적립하는 직장인은 그리 많지 않다. 한계 금액이 1만8,000달러이던 2016년 뱅가드 관리 401(k) 가입자의 10%만이 최고 금액까지 적립했다. 이는 2013년 12%보다 줄어든 수치다. 

특히 ‘인베스트먼트 컴퍼니 인스티튜트’에 따르면 2015년 401(k) 가입 대상 근로자는 1억5,000만명에 달하지만 실제 가입자는 1/3에 그친 5,400만명이다. 

■개인 은퇴 적립플랜(IRA)

연방 국세청은 또 개인 은퇴 적립플랜에 대한 연간 적립금 한계액도 2018년 5,500달러에서 500달러 올린 6,000달러로 상향했다. IRA 적립금 한계가 오른 것은 6년 만에 처음이다. 

50세 이상 근로자에게 제공하는 추가 적립금은 1,000달러를 그대로 유지했다. 따라서 50세 이상 근로자가 2019년 IRA에 적립할 수 있는 연간 최대 금액은 7,000달러다. 

그런데 IRA에는 세금 공제와 관련된 일정한 규정이 적용된다. 만약 남편 또는 부인이 직장에서 제공하는 은퇴 플랜에 가입하지 않았다면 전통 IRA 적립금은 모두 최대 한계 금액까지 세금 공제를 받는다. 

하지만 남편 또는 배우자가 401(k)와 같은 직장 은퇴 플랜에 가입해 있다면 적립금 모두를 세금 공제 받지 못한다. 이를 ‘페이스 아웃’(phase out), 즉 단계적 폐지 또는 단계적 감소라고 표현하는데 이 페이스 아웃은 다음과 같이 부부의 수입과 보고 형식에 따라 적용 여부가 결정된다. 

■전통 IRA 페이스 아웃

▲2019년 직장 은퇴 플랜에 가입한 독신(single) 세금 보고자의 수입이 6만4,000~7만4,000달러인 경우 6만4,000달러까지는 IRA 적립금 전액을 세금 공제 받지만 이때부터 단계적으로 공제 금액이 줄어들어 7만4,000달러 이상이면 공제를 한푼도 받지 못한다. 

이 페이스 아웃 수입은 2018년 6만3,000~7만3,000달러 였다. 주의해야 한 점은 이 수입은 세금보고서의 ‘조정후 총수입’(AGI)가 아니라 ‘변경된 조정후 총수입’(MAGI)을 말한다. 

▲결혼한 부부가 공동으로 세금 보고를 하는데 직장 제공 은퇴 플랜에 가입돼 있다면 배우자의 MAGI 페이스 아웃은 10만3,000~12만3,000달러다. 

따라서 이들 부부의 수입이 10만3,000달러 이하일 경우에는 IRA적립금 전액을 세금 공제 받지만 이상의 수입부터는 공제 금액이 줄어들다가 20만3,000달러 수입을 넘으면 한푼도 공제 받지 못한다. 

▲결혼은 했지만 부부가 별도로 세금 보고 할 경우 페이스 아웃은 ‘0’ 달러에서부터 1만달러까지 페이스아웃이 적용된다.  세금 보고를 별도로 하는 부부는 세금 공제가 매우 제한적이다. 

■로스 IRA 페이스 아웃

로스 IRA는 전통 IRA와 다른 페이스 아웃 수입이 적용된다. 그것도 세금 공제에 대한 것이다. 연간 로스 IRA에 적립할 수 있는 금액이 일정 수입을 넘어서부터는 줄어들다가 아예 적립이 불허된다. 로스 IRA는 세금을 낸 수입에서 적립하는 플랜이므로 세금 공제 페이스아웃은 적용되지 않는다. 

▲2019년 독신 납세자 또는 가장의 수입 페이스아웃 범위는 12만2,000~13만7,000달러다. 

▲결혼한 부부 중 세금을 별도를 보고할 때의 범위는 ‘0’ 달러에서 1만 달러다. 

■세이버스 크레딧

저소득층에게는 IRA 적립금의 일부를 세금 크레딧으로 돌려 받을 수 있는 혜택이 주어진다. 이를 ‘은퇴 저축 적립금 크레딧’(retirement savings contribution credit) 또는 줄여서 세이버스 크레딧이라고 부른다. 부부 공동 세금 보고의 경우 올해보다 1,000달러 오른 6만4,000달러까지다. 이는 MAGI가 아니라 AGI다. 

가장의 경우 올해 4만7,250달러에서 내년 4만8,000달러로 상향된다. 또 독신, 부부 별도 세금 보고인 경우는 올해 3만1,500달러에서 2019년 3만2,000달러로 오른다. 

                         <김정섭 기자>

2019년 401(k) 등 직장 제공 은퇴 플랜과 개인 은퇴 저축 플랜의 연간 최대 적립금이 각각 500달러씩 상향 조정됐다. 

                                                                                                                                  <Benedikt Rugar/The New York Times>