새로운 연방지출법 따라 달라지는 로스 은퇴계좌 규정들

1조7,000억 달러의 연방 지출법안은 은퇴플랜과 관련해 수십 개의 달라진 조항들을 포함하고 있다. 새 법안은 고용주가 직원들의 비상저축 계좌 개설과 학자금 부채가 있는 직원들에 대한 지원을 보다 더 쉽게 할 수 있도록 하고 있다, 파트타임 직원들의 은퇴플랜 접근권도 넓어지게 된다. 하지만 이른바 로스(Roth)계좌 팬들에게는 곱씹어 봐야할 문제가 있을지도 모른다. 로스 IRA와 로스 401(k)와 관련한 새로운 변화들이 있다. 여기에는 529 대학학비 저축 계좌에서 남은 돈을 로스 IRA로 옮기는 문제도 포함돼 있다.

 

로스 401(k) 72세 인출개시 조항 없어져

일반 401(K)와 로스 401(K) 중 어느 곳에

고용주 매칭 받을지 선택권 줄 수 있어

529계좌 잔고 로스 IRA 이체도 허용

 

내 동료인 타라 시겔 버나드는 얼마 전 새 법안에 대한 전반적인 가이드를 제공했다. 당신은 내가 법안과 많은 전문가들로부터 수집한 보다 상세한 로스 관련 내용들과 설명을 얻게 될 것이다. 내가 살펴본 것은 상원 금융위원회의 은퇴관련 규정 요약과 피델리티와 밴가드 전문가들의 의견, 그리고 College Savings Plans Network와 Plan Sponsor Council of America의 입장 등이다.

 

■로스 은퇴계좌 간단히 살펴보기

로스 계좌들은 표준적인 직장 401(k)나 403(b) 그리고 일반적인 IRA와는 다르다. 로스 투자자들이 소득세를 내는 방식 때문이다. 로스가 아닌 계좌들의 경우 당신은 그해에 일부 소득세를 피하는 방식으로 돈을 넣는다. 그리고 인출을 할 때 당신의 세율 구간에 따라 소득세를 납부한다.

로스 계좌의 경우에는 돈을 넣고 같은 해에 그것에 대한 소득세를 낸다. 당신이 돈을 찾을 때는 통상적으로 계좌의 수익에 대해 소득세를 내지 않는다. 세금과 페널티를 피하기 위해서는 따라야 할 규정들이 있다. 또 돈을 넣는 사람들의 소득수준과 관련한 제한이 있을 수도 있다, 보다 상세한 내용은 연방 국세청 Publication 590-A에 나와 있다.

로스 계좌는 몇 가지 방식으로 열 수 있다. 우선 개인 투자자들이 브로커리지 업체들을 통해 열 수 있는 IRA가 있다. 그리고 고용주들이 직원들에 제공하는 로스 401(k)도 있다.

■새로운 로스 401(k) 규정들

2022년 로스 IRA 규정에 따르면 당신은 일반 IRA와 달리 72세부터 돈을 인출하기 시작하지 않아도 된다. 전체 밸런스가 계속 늘어날 수 있도록 손대지 않고 그대로 놔둘 수가 있다. 하지만 로스 401(k)은 다르다. 일반 401(k)처럼 돈의 인출을 시작해야 한다. 그렇지만 새로운 규정에 따라 2024년부터 로스 401(k)는 로스 IRA와 같은 규정이 적용된다.

고용주들은 일반 401(k)와 같은 방식으로 로스 401(k)에 돈을 매칭해 줄 수 있다. 하지만 현재의 로스 매칭은 당신이 그것에 대한 소득세를 내기 전에 일반 401(k)로 들어가도록 돼 있다. 새로운 규정은 고용주들에게 옵션을 주고 있다. 직원들이 매칭을 로스 401(k) 혹은 일반 401(k) 가운데 어느 곳에 넣을 것인지 선택할 수 있도록 해주는 것이다.

이것이 중요한 이유는 무엇일까? 로스 계좌의 장점 가운데 하나는 당신의 세율구간이 상대적으로 낮을 때 이곳에 돈을 넣을 수 있다는 것이다. 당신이 젊고 수입이 적은 시절에 말이다. 그리고 수십 년 후 당신 소득세율이 높아졌을 때 세금 없이 이 돈을 찾을 수 있다.

■캐치-업 불입과 로스 401(k)

현재의 은퇴 계좌 규정들은 50세 이상(캘린더 이어 마지막 날 기준으로)에게 통상적인 연간 불입액 이상을 넣을 수 있도록 허용해주고 있다. 충분한 저축을 하지 못했다고 생각할 경우 이를 만회할 기회를 주기 위한 것이다. 401(K)같은 직장 은퇴계좌들의 경우 당신은 소득세를 내기 전 돈을 떼어 이곳에 넣을 수 있다. 하지만 새로운 법이 발효되면 연 14만5,000달러 이상 버는 사람들은 2024년부터 캐치-업 불임금을 로스 401(k)에만 넣을 수 있게 된다. 소득세를 내고 난 돈을 이곳에 넣게 된다는 뜻이다.

■529계좌 돈을 로스 IRA로 옮기기

지난 수십 년 동안 일부 부모들은 한 가지 큰 우려 때문에 529 대학학기 계좌에 돈을 넣기를 꺼려왔다. 고등교육을 위한 돈이 더 이상 필요 없게 돼서 돈을 찾게 될 경우 세금과 페널티를 내게 될지도 모른다는 게 그것이었다. 예를 들어 아이가 대학을 가지 않을 경우 이런 시나리오가 현실이 될 수도 있다는 걱정들을 한다.

College Savings Plans Network는 부모들이 이 계좌의 잔고를 자신들의 은퇴계좌나 아이들을 위한 새로운 계좌로 이체할 수 있도록 허용해 주는 규정을 만들어달라는 캠페인을 오랫동안 벌여왔다. 그렇게 된다면 자신들의 은퇴보다 아이들의 대학저축을 우선시 했던 부모들에게는 큰 도움이 될 수 있을 터이다. 또한 젊은 아이들 역시 부모들의 선물로 저축을 시작할 수 있게 되는 것이다.

새로운 법은 부모들의 이런 불안을 일부나마 덜어주게 될 것이다. 529 저축계좌에 돈이 남아있는 많은 가족들은 2024년부터 그것을 로스 IRA로 옮길 수 있게 된다. 계좌 수혜자 당 평생 이체 한도액은 3만5,000달러이다. 또한 이 규정이 부유층의 과도한 자산 이전 형태가 되지 않도록 막기 위한 다른 여러 규정들도 마련됐다. 

<By Ron Lieber>