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박영권 공인회계사 CPA, MBA 2025년 OBBBA는 인적공제와 이사비용 공제를 모두 영구 폐지하였다. 두 제도는 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act, 2017년) 이후 일시 중단 상태였으나, 이번 조치로 2026년 부활 가능성이 사라졌다. 세제 단순화와 재정 부담 완화가 주요 배경으로 꼽히며, 고소득층 중심 혜택이라는 편중 논리도 작용한 것으로 보인다. Q: 인적공제(Personal Exemption)란 무엇인가?A: 인적공제는 납세자 본인과 가족 한 명마다 일정 금액을 소득에서 빼주는 제도이다.즉
박영권 공인회계사 CPA, MBA 2026년부터 자선기부 공제방식이 크게 달라진다. 표준공제를 적용하는 납세자도 일정 한도 내 현금 기부에 대해 공제 혜택을 받을 수 있게 되고, 항목공제를 선택하는 경우에는 새로운 최소공제 기준과 공제혜택 상한이 적용된다. 이러한 변화는 ‘One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)’에 따른 개정내용으로, 기존 기부전략과 공제방식의 재점검이 필요하다. Q: 표준공제(Standard Deduction)를 선택하는 납세자도 기부금 공제를 받을 수 있다는데?A: 2026년부터는
교육세제 영역에서 가장 큰 변화를 가져온 법안인OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)는. 특히 529 교육저축플랜의 활용 범위를 대폭 확장했다. 기존에도 529는 대학·대학원 학비, K-12 학비(연 $10,000 한도), 직업훈련, 학생대출 상환 등에 세제 혜택을 제공하며 가족 교육자금 마련에 핵심적인 역할을 해왔다. OBBBA는 이러한 범위를 더 넓히고, 추가적 자격 요건을 인정하여 529의 유연성과 장기 가치를 강화했다. Q: 529 플랜은 무엇인가?A: 529 플랜은 세법상 Qualified Tu
박영권 공인회계사 CPA, MBA 자녀나 부양가족을 돌보는 비용은 많은 가정에서 큰 부담으로 작용한다. 최근 OBBBA 세법 개혁으로 Child and Dependent Care Credit 즉 자녀 및 부양가족 돌봄비용 세액공제(이하 돌봄비용 세액공제)의 공제율이 인상되어, 중·저소득 근로 가정이 이전보다 더 큰 세금 혜택을 받을 수 있게 되었다. Q: 돌봄비용 세액공제란 무엇인가?A: 돌봄비용 세액공제는 근로를 유지하거나 구직 중인 납세자가 자녀나 부양가족을 맡기기 위해 지출한 비용의 일부를 세금에서 공제받을 수 있는
박영권 공인회계사 CPA, MBA 대학 등록금과 평생학습 관련 세액공제인 American Opportunity Tax Credit(AOTC)과 Lifetime Learning Credit(LLC)는 학비 관련 세금 혜택의 두 축으로 볼 수 있다. 지난 7월 4일 입법화된 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 이러한 학비 세액공제에도 일부 영향을 미쳤다. 1. American Opportunity Tax Credit (AOTC, 아메리칸 오퍼튜니티 세액공제) Q: AOTC란 무엇이며 공제 금액
OBBBA는 표준공제 금액을 대폭 상향하고, 65세 이상 납세자에게 추가 보너스 공제를 제공한다. 이에 따라 과거에는 항목공제가 유리했지만, 현재는 개인의 지출 내역에 따라 표준공제가 더 유리한 경우가 많다. 본 기사에서는 OBBBA 이후 표준공제와 항목공제 선택 기준을 상세히 분석하고, 자영업자, 부부 별도 신고 등 다양한 상황에 따른 절세 방안을 제시한다.
OBBBA에 따라 2026년부터 1099-NEC 보고 기준이 $600에서 $2,000로 상향됩니다. 이 변경은 독립 계약자 및 사업주에게 세금 보고 부담 완화 효과를 가져오지만, 근로자 오분류 시에는 사회보장세 추징 등의 불이익이 발생할 수 있습니다. IRS는 직원과 독립 계약자 구분에 대한 감독을 강화할 예정입니다.
박영권 CPA가 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)에 따른 1% 해외 송금세(Remittance Excise Tax)를 상세히 설명한다. 2026년 1월 1일 시행되는 이 세금은 현금, 머니오더, 캐셔스 체크 등 실물 자금 송금에 적용되며, 은행 계좌 이체나 카드 결제 시에는 예외다. 불법체류자 송금을 겨냥한 세금이 아니며, 미국 시민권자, 영주권자 모두에게 동일하게 적용된다. 가상화폐 송금에 대한 언급은 없지만 향후 정부의 발표를 주시해야 한다. IRS의 최종 지침 확인 필수.
OBBBA가 확정한 모기지 이자 공제 한도는 부부 공동 신고 시 $750k, 별도 신고 시 $375k이다. 주택 구매·건설·개선 목적으로 사용된 대출만 공제이며 두 채까지만 공제. Home Equity Loan이 사업용이면 공제 불가, 주거용 리모델링에 쓰이면 가능. PMI는 2026년부터 공제 항목에 포함되며 AGI가 $100k 초과 시 단계적 감소가 적용된다. 중산층이 혜택을 가장 크게 받는다.
박영권 공인회계사 7월 4일 트럼프 대통령이 ‘하나의 크고 아름다운 법안’ (One Big Beautiful Bill Act · OBBBA) 에 서명함으로써 새로운 법률이 발효되었다. 그 중 새로운 세법과 관련해서 그 특징을 살펴보면:• 기존 TCJA의 영구화 : 2017년 12월 트럼프 제1기 당시 발효된 세법(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)은 한시적인 법으로, 2025년을 끝으로 만료될 예정이었으나, 이번 OBBBA를 통해 그 대부분이 영구적(Permanent)으로 전환되었다.• 2025년부터 20
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)에 따라 2025년부터 자녀 세액공제(CTC)가 자녀당 $2,200으로 인상되고 영구적으로 적용된다. 이번 칼럼에서는 CTC의 주요 변화와 신청 조건, 부양 요건 등을 상세히 설명한다. 환급형 부분도 자녀 1인당 $1,700으로 확정되어 인플레이션에 따라 자동 조정된다.
박영권 공인회계사 CPA, MBA 사업용 차량을 구입할 때는 단순히 운송 수단으로 보는 것뿐 아니라, 세금 절세 관점에서도 큰 의미가 있다. 특히 2025년부터 시행된 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)로 인해, 일정 조건을 충족하는 차량은 구입 첫 해에 구매 금액 전액을 비용으로 공제할 수 있는 보너스 감가상각 혜택을 누릴 수 있다. Q. 사업용 차량 감가상각이란 어떤 의미인가?A. 사업용 차량을 구입하면 초기 비용이 크지만, 세법상 차량 가치는 시간이 지나면서 감소한다고 본다. 자동차 감가상각
박영권 공인회계사 CPA, MBA 2017년 트럼프 행정부 1기 때 제정된 세법(TCJA)에 따라 도입된 QBI(Qualified Business Income, 자격 사업소득) 공제는 사업 소득의 최대 20%를 과세 대상에서 제외할 수 있어, 소규모 및 중견 사업자에게 실질적인 세금 절감 효과를 제공하며 절세의 핵심으로 자리 잡았다. 당초 이 공제는 2025년 말 종료 예정이었으나, OBBBA 시행으로 제도가 영구화되면서 사업 계획과 세금 전략 수립에 있어 장기적인 고려가 필요한 중요한 요소로 부각되었다. Q. QBI 공제
박영권 공인회계사 CPA, MBA 2026년 1월 1일부터 연방 통합 상속 및 증여세 면제 한도 (The Unified Federal Estate & Gift Tax Exemption)가 영구적으로 늘어남에 따라 장기적인 자산 보호와 소득세 절감에 초점을 맞출 수 있게 되었다. Q. OBBBA는 미국 상속·증여세에 어떤 변화를 가져왔는가?A: 2025년 7월 4일 발효된 OBBBA는 미국 연방 상속 및 증여세 제도(The Federal Estate and Gift Tax System)를 크게 변경한 세법이다. 기
박영권 공인회계사 One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)의 시행으로, SALT 공제 한도 제한으로 오랜 기간 세금 불이익을 겪어온 납세자들에게 의미 있는 절세 기회가 열렸다. Q. SALT 공제란 어떤 의미인가? A: SALT는 주(State) 및 지방(Local) 정부에 납부하는 세금(State and Local Tax)을 의미한다. SALT 공제란 납세자가 주 및 지방정부에 납부한 소득세(state income tax), 재산세(property tax) 등을 연방 소득세 신고 시 항목별 공제(S
최근 제정된 One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)는 시니어 납세자를 위한 보너스공제를 도입함으로써, 은퇴 후 소득에 대한 세금 부담을 줄이는 데 초점을 맞추고 있다. 특히 소셜 연금(Social Security Benefits)에 대한 과세 구조에는 직접적인 변화가 없지만, 공제 확대를 통해 실질적인 과세 소득이 줄어드는 효과가 나타나고 있다. Q. OBBBA에서 도입된 시니어 보너스 공제란 무엇인가?A: OBBBA는 65세 이상 시니어에게 기존의 표준공제(Standard Deduction) 혜택에 더
2025년부터 발효되는 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)에 따라, 미국 내에서 조립된 신차를 융자로 구매한 경우 일정 요건을 충족하면 해당 대출 이자를 연간 최대 $10,000까지 소득에서 공제받을 수 있는데 이에 대해 자세히 살펴보자. Q. 공제를 받기 위해 어떤 차량 요건을 충족해야 하는가?A: 단순히 ‘신차’라는 표현만으로는 부족하며. 다음의 조건을 모두 충족해야 한다.1.최초 등록 차량: 해당 차량은 반드시 이전 등록 이력이 없는 완전한 신차여야 한다.차량 총 중량 한계치(Gross Veh
‘하나의 크고 아름다운 법안’(One Big Beautiful Bill Act, 이하 OBBBA)이 2025년부터 본격 시행된다. 다양한 세제 혜택이 포함된 이 법안에서 눈길을 끄는 조항 중 하나가 ‘오버타임 소득세 면제’다. 근로자 입장에서는 실질 소득 증가로 이어질 수 있는 내용이지만, 면세 조건이 단순하지 않기 때문에 정확한 이해가 요구된다. (Q) 오버타임이란 어떤 의미인가?A. OBBBA에서 말하는 오버타임은 연방 공정근로기준법(FLSA: Fair Labor Standards Act)의 정의를 따른다. 즉, 한 주(